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2026年税务师考试练习题：税法与税务筹划知识

单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.9.5

C.3

D.13

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。某个体工商户2026年应纳税所得额为30万元，其应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.10

B.15

C.22.5

D.25.5

3.某居民企业2026年度境内应纳税所得额为200万元，境外分支机构取得税后利润80万元（境外税率20%），该企业适用25%的企业所得税税率。假设境外所得可全额抵免，该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.50

B.40

C.45

D.55

4.个人将房产出售给非关联方，售价200万元，原值100万元。已知个人住房转让免征增值税，但需缴纳个人所得税。假设个人所得税税率为20%，该个人应缴纳的个人所得税为（）万元。

A.20

B.30

C.40

D.50

5.某高新技术企业2026年度应纳税所得额为500万元，该企业符合研发费用加计扣除政策，研发费用投入为100