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考研税收复试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税B.个人所得税C.企业所得税D.资源税

【答案】A

【解析】增值税属于流转税。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪一项不得税前扣除？（）

A.职工工资薪金B.营业费用C.资本性支出D.利息支出

【答案】C

【解析】资本性支出不得税前扣除。

3.某公司2019年应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少？（）

A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元

【答案】B

【解析】应缴纳企业所得税=100万元×25%=25万元。

4.下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？（）

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.社会保险费

【答案】D

【解析】社会保险费不属于个人所得税的应税所得项目。

5.消费税的纳税环节主要发生在（）

A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.出口环节

【答案】A

【解析】消费税的纳税环节主要发生在生产环节。

6.下列哪一项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.出口货物

【答案】D

【解析】出口货物不属于增值税的征税范围。

7.企业所得税的征收管理机关是（）

A.地方税务局B.国家税务局C.财政部门D.审计部门

【答案】B

【解析】企业所得税的征收管理机关是国家税务局