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2026年电商财税核算试题及答案

一、单项选择题

1.某抖音小店为增值税一般纳税人，2026年2月支付平台推广服务费10.6万元，取得平台开具的数电版增值税普通发票，该笔业务可抵扣的增值税进项税额为（）

A.0元

B.6000元

C.10600元

D.6360元

答案：A

解析：增值税进项税额抵扣要求取得合法的扣税凭证，数电版增值税普通发票不属于抵扣凭证，因此该笔推广费对应的进项税额不得抵扣，可抵扣金额为0。

2.某淘宝C店为个体工商户，属于增值税小规模纳税人，按季度申报纳税，2026年第一季度累计实现不含税销售收入28万元，全部开具增值税普通发票，该季度应缴纳的增值税税额为（）

A.0元

B.8400元

C.2800元

D.1400元

答案：A

解析：现行政策延续至2027年底，小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的，免征增值税，该商家第一季度销售额28万元符合免税条件，应纳税额为0。

3.某天猫旗舰店为提升店铺权重组织刷单，2026年3月垫付刷手刷单本金共10万元，确认收货后本金原路退回刷手，另外支付刷手刷单佣金5000元，未取得任何税前扣除凭证，该笔业务企业所得税税前可扣除的金额为（）

A.0元

B.5000元

C.100000元

D.105000元

答案：A

解析：刷单业务中，垫付的本金属于往来款项，不属于企业实际发生的与取得收入有关的成本费