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2026年税务师专业实务操作练习题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物一批，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，当月购进货物取得增值税专用发票，发票上注明的税额为10万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.3万元

B.13万元

C.23万元

D.10万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的，其税率适用（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某居民企业2025年度实现会计利润100万元，经核查，存在以下事项：①广告费超标20万元；②接受捐赠收入50万元；③公益性捐赠支出10万元（超过年度利润总额12%的部分）。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.90万元

B.100万元

C.110万元

D.120万元

4.某个人将房产出售给非关联方，售价200万元，原值100万元，其中含土地增值税10万元。该个人应缴纳的个人所得税为（）。

A.20万元

B.30万元

C.40万元

D.50万元

5.企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年度工资薪金总额为1