2026年税务师考试宝典税法基础概念与计算题模拟题.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试宝典：税法基础概念与计算题模拟题

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.关于增值税纳税人分类的说法，正确的是（）。

A.年应税销售额超过500万元的单位和个人，必须登记为一般纳税人

B.小规模纳税人适用简易计税方法时，增值税税率为3%

C.一般纳税人购进货物时，进项税额可以全额抵扣

D.增值税纳税人分类仅依据经营规模，不考虑行业特点

2.某企业2025年1月进口一台设备，关税完税价格80万元，关税率20%，增值税率13%。该企业应缴纳的增值税为（）。

A.9.60万元

B.10.56万元

C.12.80万元

D.14.40万元

3.个人所得税专项附加扣除中，下列哪项不属于子女教育支出？

A.子女学费

B.子女课外辅导费

C.子女基本生活费

D.独生子女父母赡养费

4.某个体工商户2025年应纳税所得额20万元，适用5%的征收率，其应缴纳的增值税和附加税费合计为（）。

A.1.05万元

B.1.08万元

C.1.10万元

D.1.15万元

5.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的费用支出，符合规定的可以税前扣除，下列说法错误的是（）。

A.业务招待费按发生额的60%扣除，最高不超过当年销售收入的0.5%

B.职工福利费按工资总额的14%扣除

C.广告费按当年