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企业纳税信用修复申请指南

一、纳税信用修复的适用范围

纳税信用修复并非适用于所有纳税失信行为，企业需明确自身失信情形是否在可修复范围内。根据国家税务总局相关规定，可修复的纳税信用情形主要分为三类：

（一）未按规定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项

这是企业最常见的失信情形，具体包括：未按规定期限申报增值税、企业所得税等各税种；未按规定期限缴纳已申报的应纳税款；未按规定期限报送财务会计制度或财务处理办法；未按规定期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料等。例如，某企业因财务人员疏忽，错过了增值税申报截止日期，导致纳税信用扣分，此类情况属于可修复范畴。

（二）未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料

企业必须按照税务机关要求设置账簿，妥善保管记账凭证、会计账簿、财务会计报告等涉税资料。若因管理不善导致账簿丢失、损毁，或未按规定期限保管相关资料，造成纳税信用扣分，在完成整改后可申请修复。比如，一家小型企业因办公场所搬迁，部分记账凭证遗失，被税务机关扣分，在重新整理资料并向税务机关说明情况后，可申请信用修复。

（三）直接判级为D级的特定情形

部分严重失信行为会导致企业纳税信用直接判为D级，如存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总