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2026年注会考试税法试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的税率为________。

2.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、________和偶然所得。

3.增值税的基本税率为________。

4.消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、________等。

5.营业税改征增值税后，________行业不再缴纳营业税。

6.企业所得税的应纳税所得额中，不得扣除的支出包括________。

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、________和住房贷款利息。

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和________。

9.消费税的计税依据包括从价计征和________。

10.企业所得税的亏损弥补期限为________。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入总额，减去不征税收入和免税收入后的余额。（）

2.个人所得税的专项附加扣除是永久性的。（）

3.增值税的基本税率为13%。（）

4.消费税的征收范围包括所有消费品。（）

5.营业税改征增值税后，所有行业都适用增值税税率。（）

6.企业所得税的应纳税所得额中，广告费和业务宣传费可以全额扣除。（）

7.个人所得税的专项附加扣除是每次预缴税款时申报的。（）

8.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规