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2026年税务稽查实务与专业考试应用试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度财务报表显示，原材料库存较上年度增加20%，但同期采购金额增长仅12%。税务稽查人员应重点关注企业的（）。

A.存货管理流程是否规范

B.原材料价格波动是否合理

C.是否存在虚增采购成本行为

D.供应商发票真实性

2.某房地产企业通过关联方交易将部分土地成本转移到低税率地区，税务稽查时，稽查人员应重点核查（）。

A.关联交易定价是否符合独立交易原则

B.土地使用权转移是否完成登记

C.境外交易是否按规定申报

D.是否存在虚开发票行为

3.某电商企业通过“虚拟仓库”模式避税，税务稽查时，应重点核查（）。

A.物流配送协议的真实性

B.库存管理系统是否可追溯

C.虚增库存成本的具体手段

D.是否存在多套账行为

4.某餐饮企业以“员工餐补”名义发放不当补贴，税务稽查时，应重点核查（）。

A.员工餐补发放是否符合税法规定

B.是否存在虚列成本行为

C.会计科目使用是否准确

D.是否存在跨区域避税行为

5.某外贸企业通过虚构出口单据骗取出口退税，税务稽查时，应重点核查（）。

A.出口货物报关单真实性

B.关联方交易是否合规

C.退税申报逻辑是否合理

D.是否存在虚增收入行为

6.某建筑企业