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2026年税务实务与政策运用专项试题

一、单选题（共10题，每题2分，共20分）

1.某制造业企业2025年度取得营业收入500万元，发生符合规定的广告费支出80万元，根据2026年最新税收政策，该企业可税前扣除的广告费限额为（）。

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

2.某高新技术企业2025年度研发费用投入500万元，其2026年度可享受研发费用加计扣除的比例为（）。

A.100%

B.150%

C.200%

D.175%

3.某个体工商户2025年度应纳税所得额为10万元，其2026年度应缴纳的个人所得税税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

4.某房地产企业2025年度销售未完工开发产品收入5000万元，其2026年度可结转的土增税余额为200万元，根据最新政策，其可扣除的土增税余额为（）。

A.200万元

B.150万元

C.100万元

D.50万元

5.某企业2025年度取得境外股息收入100万美元，根据2026年最新税收协定，其可享受的税收抵免比例为（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%

6.某企业2025年度因安全生产事故缴纳罚款50万元，根据最新税收政策，该罚款（）。

A.可全额税前扣除

B.可部分税前扣