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2026年税务师考试实务与案例分析题

一、单项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，境外已纳税款60万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且境外所得可以全额抵免。该企业2025年度应纳企业所得税额为多少？

A.100万元

B.120万元

C.125万元

D.130万元

2.个体工商户王某2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其个人独资企业账面资产损失5万元，但未取得合法凭证。根据税法规定，王某2025年应纳税所得额调整为多少？

A.80万元

B.85万元

C.90万元

D.95万元

3.某公司2025年转让一栋办公楼，原值2000万元，已计提折旧800万元，转让所得500万元。假设不考虑其他因素，该转让所得应缴纳土地增值税的税率为多少？（当地规定四级超率累进税率：50%以下部分税率为30%，50%-100%部分税率为40%，100%-200%部分税率为50%，200%以上部分税率为60%）

A.60万元

B.100万元

C.150万元

D.180万元

4.某企业2025年取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额调减多少？

A.0万元

B.10