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2026年税务师职业资格考试税法知识练习题集

单选题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

2.下列关于增值税纳税人的认定标准，说法错误的是？

A.年应税销售额超过规定标准的单位和个人，必须认定为一般纳税人

B.年应税销售额未超过规定标准但会计核算健全的，可以申请认定为一般纳税人

C.小规模纳税人不得转为一般纳税人

D.一般纳税人发生转为小规模纳税人的情形，需按规定程序报税务机关备案

3.某个体工商户2025年取得经营所得50万元，当地规定的个体工商户业主年应税所得减除费用为6万元，其应缴纳的个人所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.下列关于企业所得税税收优惠政策，表述正确的是？

A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

B.企业研发费用加计扣除的比例为100%

C.企业符合条件的技术转让所得，免征企业所得税

D.企业享受税收优惠的期限最长不超过5年

5.某公司2025年1月进口一台设备，关税完税价格80万元，关税税率10%，增值税税率13%。该设备当月应缴纳的关税和增值税合计