2026年《税法（一）》三色笔记（合并版）.pdfVIP

2026年税务师考试辅导《税法（一）》

第一章税法基本原理

【知识点】税法原则

税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。

（一）税法基本原则

（1）课税要素法定

要素法律直接规定，实施细则等仅作为补充；

法规、规章如无法律依据或违反税收法律规定均无效；

委托立法须有限度。

税收法律主义（2）课税要素明确

规定应无歧义、矛盾和漏洞；自由裁量权不应普遍存在和不受约束。

（3）依法稽征

征纳双方均无权变动法定课税要素和法定征收程序，即使双方就此达成一致也属违

法。

税收负担须根据纳税人负担能力分配。负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税

税收公平主义

负不同。

征纳双方主流关系为相互信赖合作，不是对抗。

（1）无充足证据，税务机关不能怀疑纳