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2026年税法政策及其应用测试题目

一、单选题（共10题，每题1分）

1.背景：某制造业企业位于西部地区，2026年享受了研发费用加计扣除政策，其研发费用实际发生额为500万元，按75%比例加计扣除。假设该企业2026年应纳税所得额为800万元，企业所得税税率为25%，不考虑其他税收优惠。则该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

-A.150

-B.175

-C.200

-D.225

2.背景：某科技公司2026年将一台原值100万元的设备报废处理，已计提折旧60万元。假设该设备残值收入为10万元，不考虑其他税费。则该企业应确认的资产处置损益为多少万元？

-A.30

-B.40

-C.50

-D.60

3.背景：某餐饮企业2026年取得餐饮收入200万元，发生可抵扣进项税额20万元。假设增值税税率为6%，不考虑其他税收政策。则该企业应缴纳的增值税为多少万元？

-A.10

-B.12

-C.15

-D.18

4.背景：某个人投资者2026年从其投资的合伙企业中分得收益100万元，其中60万元为生产经营所得，40万元为利息所得。假设个人生产经营所得税率为20%，利息所得税率为20%，不考虑其他税收政策。则该个人应缴纳的个人所得税为多少万元？

-A.20

-B.24

-C.