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2026年税务师专业知识测试题目与解析

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售商品取得含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.6万元

B.7.2万元

C.8.4万元

D.9万元

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.12.5万元

B.18.75万元

C.20万元

D.22.5万元

3.某居民企业2025年度实现利润总额200万元，其中业务招待费支出20万元，广告费支出30万元。假设该企业符合税法规定的扣除标准，其可扣除的业务招待费和广告费支出分别为（）。

A.10万元和30万元

B.12万元和30万元

C.10万元和20万元

D.12万元和20万元

4.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。某高新技术企业2025年研发费用100万元，其可加计扣除的金额为（）。

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

5.某个人投资者从其个人独资企业中取得经营所得，2025年度应纳税所得额为80万元。假设该