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医院内部审计风险评估计划

引言

医院内部审计作为现代医院治理结构中的关键环节，其核心职能在于通过独立、客观的监督与评价活动，保障医院经济活动的合规性、财务信息的真实性、资源配置的效益性以及管理流程的有效性。风险评估作为内部审计工作的起点和核心环节，旨在系统识别、分析和评价医院在运营管理过程中可能面临的各类风险，为确定审计重点、优化审计资源配置、提升审计工作质量与效率提供科学依据。本计划旨在规范医院内部审计风险评估工作，确保评估过程的系统性、科学性和实用性，从而为医院的稳健运营和可持续发展保驾护航。

一、风险评估的目标与原则

（一）评估目标

1.识别风险：全面识别医院在财务收支、经济活动、医疗服务、药品耗材管理、工程项目、信息系统、人力资源、内部控制等关键领域存在的固有风险和控制风险。

2.分析风险：对已识别的风险进行定性与定量（如适用）分析，评估其发生的可能性（频率）和一旦发生可能造成的影响程度。

3.确定风险等级：根据风险分析结果，对风险进行排序，确定高、中、低风险等级，明确审计关注的重点领域和优先次序。

4.提出风险管理建议：针对评估出的重大风险，提出改进内部控制和风险管理的建议，促进医院风险管控能力的提升。

（二）评估原则

1.独立性原则：风险评估工作应保持独立于被评估部门和业务活动，评估人员应客观公正，不受任何干预。

2.客观性原则：以事实为依据，以