记账实操-资产管理公司（私募基金管理人）全套账务处理.doc

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记账实操-资产管理公司（私募基金管理人）全套账务处理

核心前置红线：两套主体完全隔离，严禁资金混同

管理人账（本公司固有账套）

核算自有资金、收取管理费/业绩报酬、人员工资、办公房租、投研费用、自有对外投资；增值税6%一般计税（直接收费金融服务），进项可抵扣。

资管产品账套（每只基金独立账，托管专户）

投资者募资、底层股权/证券投资、向LP分红、计提应付管理人费用；资管产品运营增值税简易计税3%，无进项抵扣；产品资产不属于管理人，不并入管理人报表，仅做往来结算。

行业税率区分

管理费、业绩报酬、投顾服务费：6%

场地/设备