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2026年税务师考试税法与会计实务题库

一、单项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月发生如下业务：购进一批原材料取得增值税专用发票注明金额100万元，税额13万元；支付运输费取得增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元；当月将该批原材料的20%用于集体福利。则该企业当月可抵扣的进项税额为（）万元。

A.10.56

B.13.18

C.10.74

D.13.00

2.根据企业所得税的相关规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。

A.花卉种植

B.海水养殖

C.林木培育

D.香料作物种植

3.甲公司为增值税一般纳税人，2025年7月以不含税价50万元销售一台使用过的设备，该设备于2018年12月购入，购入时不得抵扣且未抵扣进项税额。甲公司选择简易计税方法，则甲公司销售该设备应缴纳增值税（）万元。

A.0.97

B.1.00

C.2.91

D.3.00

4.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的下列所得中，不并入综合所得进行汇算清缴的是（）。

A.特许权使用费所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.劳务报酬所得

5.某房地产开发企业建造一栋普通标准住宅出售，取得不含增值税转让收入5000万元，为建造