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2025年增值税期末考试题及答案

一、单项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题只有一个正确答案）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月将自产的一批化妆品无偿赠送给关联企业，该批化妆品生产成本8万元，成本利润率5%，同类产品不含税售价12万元。则甲公司该行为应确认的增值税销项税额为（）。

A.1.09万元（8×1.05×13%）

B.1.56万元（12×13%）

C.1.04万元（8×13%）

D.1.26万元（12×10%）

2.2025年4月，乙便利店（小规模纳税人）取得含税销售收入28.84万元（其中销售蔬菜取得含税收入5万元，蔬菜属于免税农产品）。已知小规模纳税人适用3%征收率，2025年延续“月销售额10万元以下免征增值税”政策。乙便利店当月应缴纳增值税（）。

A.0.84万元（28.84-5）÷1.01×1%

B.0.24万元（28.84-5-10×3）÷1.01×1%（注：假设月销售额超过10万部分征税）

C.0万元（总销售额未超30万免税）

D.0.23万元（28.84÷1.01×1%）

3.丙企业为增值税一般纳税人，2025年5月因管理不善丢失一批原材料，该批材料成本20万元（其中含运费成本2万元，已取得增值税专用发票并抵扣）。已知原材料适用13%税率，运费适用9%税率。则丙企业