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2026年税务人员专业能力笔试题集

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的计算周期是？

A.月度

B.季度

C.半年度

D.年度

2.企业发生的研究开发费用，符合税法规定的加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

3.下列哪项不属于增值税征税范围？

A.交通运输服务

B.纳税人销售自己使用过的固定资产

C.金融保险服务

D.行政事业单位的收费

4.企业所得税法规定，固定资产计算折旧的最低年限，下列说法正确的是？

A.房屋、建筑物为5年

B.运输工具为3年

C.电子设备为3年

D.以经营租赁方式租入的固定资产可以计提折旧

5.根据契税法规定，土地使用权转让的契税税率为？

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%的部分）

B.水电费

C.转让资产所得

D.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%的部分）

7.个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，该20%的费用扣除标准是指？

A.按实际费用扣除

B.按规定标准扣除

C.由税务机关核定

D.不予扣除

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