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2026年税务申报规范试题及答案：合理避税优化税务管理

一、单选题（共10题，每题1分）

说明：下列每题只有一个正确答案。

1.某制造业企业2026年度通过技术改造投入研发费用300万元，其中符合加计扣除政策的部分为200万元。假设该企业享受100%的加计扣除比例，其可抵扣的企业所得税金额为（）。

A.200万元

B.300万元

C.400万元

D.150万元

2.个体工商户经营所得适用5%-35%的超额累进税率。若某个体户2026年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.15万元

B.20.25万元

C.22.5万元

D.25万元

3.某高新技术企业2026年应纳税所得额为800万元，适用15%的优惠税率。假设其上年度亏损50万元，可结转弥补年限为（）。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

4.企业通过公益性捐赠支出进行税前扣除时，最高扣除比例不超过年度利润总额的（）。

A.5%

B.8%

C.12%

D.15%

5.某小微企业2026年应纳税所得额为60万元，适用减半征收政策。其应缴纳的企业所得税为（）。

A.6万元

B.9万元

C.12万元

D.15万元

6.个人出租房产，其应纳税所得额为月租金扣除（）。

A.修缮费用、税金等

B.修缮费用、贷款