税务师考试《税法一》应考要点解析.docxVIP

税务师考试《税法一》复习要点

一、税法总论

1.1税法的概念与特征

税法的定义

税法的构成要素（主体、客体、权利义务关系）

税法的特征（强制性、固定性、无偿性）

1.2税法的地位与作用

税法在法律体系中的地位

税法对经济发展的作用

1.3税法的基本原则

税法基本原则（平等原则、公平原则、效率原则）

税法具体原则（税收法定原则、实质课税原则等）

1.4税法的构成要素

税法主体（征税主体、纳税主体）

税法客体（纳税对象）

税收权利义务关系

1.5税法的分类

按征收机关分类（中央税、地方税、中央与地方共享税）

按计税依据分类（所得税、增值税、消费税等）

二、增值税法

2.1增值税概述

增值税的概念

增值税的特点（价外税、环形征收）

2.2增值税的纳税人

一般纳税人

小规模纳税人

2.3增值税的征税范围

作为货物的销售

作为服务的销售

其他应税行为

2.4增值税的税率与征收率

一般税率

优惠税率

征收率

2.5增值税应纳税额的计算

销项税额的计算

进项税额的计算

应纳税额的计算公式

2.6增值税的税收征管

税收申报

税款缴纳

开具发票

三、消费税法

3.1消费税概述

消费税的概念

消费税的特点（特定行为税、价内税）

3.2消费税的纳税人

消费税纳税人的确定

3.3消费税的征税范围

烟

酒

化妆品

贵重首饰及珠宝玉石

香化品

烈性酒

小汽车

动力派对车

成品油

木