2010年初递延所得税资产与负债确认练习.pdfVIP

所得税费用基础练习

企业2009年未有关数据如下（注：2009年所得税税率为25%）

应收账款原值200000元

提取坏账100000元

固定资产500000元（计税基础400000元）

预计负债20000元（预计的产品保修费）

商誉100000元

型金融资产（成本）500000元

型金融资产（公允价值变动贷方）100000元

盈余公积50000元

未分配利润20000元（借方）

请根据以上资料确认2010年初各项目应确认的递延所得税资产、递

延所得税负债及未分配利润和盈余公积（提取比率为净利润的20%）

的数额。

1、对应收账款应确认递延所得税（）项目，金额为（）

2、对固定资产应确认递延所得税（