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2026年大学国际税收试题及答案

一、填空题（每题2分，共20分）

1.国际税收的核心问题是______和______之间的税收分配关系。

2.国际双重征税的解决方法主要包括______、______和______。

3.国际避税地通常具有低税率、______和______等特点。

4.经济一体化组织如欧盟的增值税制度属于______体系。

5.跨国公司的全球价值链布局通常考虑______、______和______等因素。

6.转让定价税制的基本原则是______和______。

7.税收协定中关于股息、利息和特许权使用费的条款通常称为______条款。

8.数字服务税（DST）的征收对象主要是______和______两类企业。

9.税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划的核心目标是______。

10.税收主权原则要求国家有权自主决定______、______和______。

二、判断题（每题2分，共20分）

1.国际税收研究的对象仅限于跨国企业的税收问题。（×）

2.所得税是国际税收中最主要的税种。（√）

3.税收协定可以完全消除国际双重征税。（×）

4.转让定价调整通常采用可比非受控价格法。（√）

5.避税地居民企业可以通过转移利润实现税收规避。（√）

6.欧盟增值税制