会计师事务所执业质量检查手册1.docxVIP

第一章总则

1.1目的与依据

为规范会计师事务所（以下简称“事务所”）执业质量检查工作，提升检查的系统性、针对性和有效性，促进事务所强化内部质量控制，提高执业水平，防范执业风险，保护社会公众利益，依据《中华人民共和国注册会计师法》、中国注册会计师审计准则及相关职业道德规范、中国注册会计师协会（以下简称“中注协”）及地方注册会计师协会（以下简称“地方注协”）有关执业质量检查的规定，结合行业实际情况，制定本手册。

本手册旨在为执业质量检查人员（以下简称“检查人员”）提供一套相对统一、清晰的检查指引，确保检查工作有章可循，保障检查结果的客观公正。

1.2适用范围

本手册适用于各级注协组织开展的对事务所执业质量的常规检查、专项检查及其他相关检查工作。事务所内部质量控制复核及其他形式的质量检查可参照本手册相关原则和方法执行。

1.3检查原则

执业质量检查应遵循以下原则：

（一）独立性原则：检查人员应独立于被检查事务所及其客户，保持客观公正的态度，不受任何不当干预。

（二）重要性原则：检查工作应重点关注对审计质量有重大影响的领域和事项，合理分配检查资源。

（三）风险导向原则：以识别和评估审计风险为基础，确定检查的重点和范围，关注高风险领域。

（四）专业判断原则：检查人员应运用专业知识和经验，对事务所的执业质量作出职业判断。

（五）教育与惩戒相结合原则：通过检查，既要对发现的问题进行恰