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2026年税务顾问税务筹划测试题含税收优惠政策

一、单选题（共10题，每题2分，计20分）

背景：某制造业企业位于上海自贸区，2025年经营数据如下：

1.该企业符合研发费用加计扣除政策，2025年实际研发费用300万元，其中不征税收入占比20%。假设税前扣除限额为400万元，企业所得税税率为15%，则可享受的税收优惠金额为（）。

A.48万元

B.54万元

C.60万元

D.72万元

2.企业将闲置厂房出租给关联公司，年租金收入200万元，关联公司按市场价格支付。根据上海自贸区税收优惠政策，可享受的增值税即征即退比例为（）。

A.50%

B.70%

C.100%

D.0%

3.该企业符合小微企业增值税减免政策，2025年应纳税额为10万元，则可享受的减免税额为（）。

A.0万元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

4.企业将部分库存货物用于公益性捐赠，成本价100万元，市场公允价值120万元。根据税法规定，可税前扣除的捐赠金额为（）。

A.100万元

B.120万元

C.80万元

D.60万元

5.企业通过股权投资获得被投资企业分红，被投资企业适用15%的企业所得税税率，则该企业可享受的税收优惠为（）。

A.0%

B.5%

C.10%

D.15%

6.企业符合固定资产加速折旧