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2026年税务师知识点考题与解答手册

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用税率为25%，由于特殊困难，经税务机关批准减免税额为30万元。该企业2025年度应纳企业所得税为多少万元？

A.50

B.45

C.40

D.35

2.个人将购买2年以上的住房对外销售的，免征增值税。该政策适用于以下哪种情况？

A.购买后出租1年的住房

B.购买后自住3年的住房

C.购买后赠与他人2年的住房

D.购买后转赠给直系亲属1年的住房

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用税率为20%，速算扣除数为10万元。该个体工商户2025年度应纳个人所得税为多少万元？

A.10

B.15

C.16

D.20

4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的15%，准予扣除。超过部分如何处理？

A.税前全额扣除

B.税前结转扣除

C.税后补缴

D.不予扣除

5.某公司2025年度取得国债利息收入50万元，符合条件的居民企业之间的股息收入为30万元。该公司的应纳税所得额减少多少万元？

A.50

B.30

C.80

D.0

6.个体工商户的业主自行管理的劳动报酬，应如何计入应纳税所得额？

A.按实际支出扣除

B.按标准扣