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2026年税务筹划师专业练习题与答案参考

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度计划将应纳税所得额调减至30万元，以享受更低税率。该企业可选择的税务筹划方法不包括以下哪项？

A.将部分收入推迟至2027年确认

B.提前确认2026年度的资产折旧费用

C.将个体工商户经营所得转为个人独资企业征收方式

D.通过公益性捐赠扣除降低应纳税所得额

2.某高新技术企业2025年度研发费用投入为800万元，其中符合加计扣除条件的项目为600万元。假设该企业适用15%的优惠税率，若2026年计划进一步享受税收优惠，其可采取的税务筹划措施是？

A.将部分研发费用资本化处理以减少当期费用

B.降低2026年度的销售收入以符合小型微利企业标准

C.将符合条件的研究开发费用提前至2025年确认

D.减少固定资产的折旧年限以加速税前扣除

3.某上市公司2025年度在A地区缴纳的企业所得税为2000万元，其计划在2026年通过搬迁至B地区（企业所得税税率5%）降低税负。以下税务筹划方案中，最有效的是？

A.直接变更注册地并申请税收返还

B.通过关联交易将利润转移至B地区子公司

C.将部分业务外包给B地区的第三方企业

D.在A地区设立分支机构以分散税负

4.某个人独资企