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2026年税法一高频考点题

一、单项选择题

1.某一般纳税人企业（适用增值税税率13%）2026年3月发生如下业务：将自产的甲产品用于投资，该产品无同类产品市场销售价格，已知其成本为60万元，成本利润率为10%。将外购的乙材料用于职工福利，该材料系上月购入，账面成本为20万元（已抵扣进项税）。将自产的丙产品用于无偿赠送给某关联单位，同类产品不含税市场售价为30万元。上述业务该企业应确认的增值税销项税额为（）万元。

A.11.53

B.12.69

C.13.79

D.14.21

2.2026年5月，某市一家化妆品生产企业（一般纳税人）发生下列业务：进口一批化妆品，关税完税价格为100万元，关税税率为20%；进口后当月将其全部领用生产加工高档化妆品并销售，取得不含税销售额200万元。已知化妆品消费税税率为15%，高档化妆品消费税税率为15%。该企业上述业务应缴纳消费税（）万元。

A.30.00

B.15.00

C.18.00

D.33.00

3.某油田（一般纳税人）2026年6月开采原油10万吨，当月销售8万吨，用于开采过程中加热、修井使用0.5万吨，用于职工福利1.5万吨。原油不含税售价为5000元/吨。资源税税率为6%。该油田当月应缴纳资源税（）万元。

A.2400

B.2700

C.2500

D.3000

4.某烟草批发企业（一般纳税人）2026年7