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内部控制与风险管理考试题库及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）

1.下列哪项最能体现内部控制的“制衡”原则？（）

A.一人同时保管支票与银行印鉴

B.采购申请、审批、验收由同一人完成

C.财务经理兼任出纳

D.付款执行与付款审批岗位分离

答案：D

2.根据COSO《内部控制——整合框架》，内部控制的五要素不包括（）

A.控制环境

B.风险评估

C.信息与沟通

D.风险应对

答案：D

3.企业采用“日清月结”的现金管理制度，主要降低的风险类型是（）

A.战略风险

B.操作风险

C.声誉风险

D.市场风险

答案：B

4.下列控制活动中，最能防范“虚构供应商”舞弊的是（）

A.月末对账

B.供应商准入尽调与定期复核

C.采用标准成本法

D.年度盘点

答案：B

5.在风险矩阵中，若某风险发生可能性为“高”，影响程度为“低”，则该风险通常位于（）

A.红色区域

B.黄色区域

C.绿色区域

D.无法判断

答案：B

6.下列哪项属于“预防性控制”？（）

A.银行余额调节表复核

B.系统强制密码90天更换

C.差异分析报告

D.事后抽样检查

答案：B

7.根据《企业内部控制基本规范》，对内部控制有效性负责的最终主体是（）

A.监事会

B.董事会

C.审计部

D.财务总监