2026年税法实务操作税务筹划与合理避税题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税法实务操作：税务筹划与合理避税题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业（位于上海自贸区）2025年度营业收入5000万元，研发费用投入800万元，其中符合税前加计扣除比例的研发费用为600万元。假设企业所得税税率为15%，则该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.600

B.800

C.1000

D.400

2.某小型微利企业（位于深圳市）2025年度应纳税所得额为30万元，假设其适用的税收优惠政策为年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.3.75

B.6

C.7.5

D.10

3.某个人投资者2025年度从其经营的个人独资企业中取得税后利润120万元，假设其个人所得税税率为35%，速算扣除数为14.5万元，则该个人投资者2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.42

B.49.5

C.56

D.63

4.某企业2025年度取得境外所得100万美元，假设其境外所得税额为20万美元，且符合税收抵免条件。假设我国企业所得税税率为25%，则该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万美元？

A.20

B.25

C.30