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2026年高级经济师考试题集：跨国公司税务合规实务

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某跨国公司在德国设立子公司A，同时在英国设立子公司B。A公司向B公司销售商品，B公司再转售给最终客户。如果A公司适用25%的企业所得税率，B公司适用10%的企业所得税率，那么跨国公司在进行利润分配时，应优先考虑哪种方法以降低整体税负？

A.直接在A公司征税，避免利润转移

B.通过股息分配将利润从A公司转移到B公司

C.在A公司和B公司之间设立无实物交易的资金借贷关系

D.将B公司注册在德国，与A公司合并纳税

2.中国某跨国公司计划在荷兰设立研发中心，以享受欧盟的税收优惠政策。根据OECD指南，该公司需满足哪些条件才能申请税收抵免？

A.研发活动必须在中国境内完成

B.研发成果必须应用于中国市场

C.研发活动需在荷兰境内产生实质性经济利益

D.研发人员必须为荷兰国籍

3.某美国跨国公司在中国设立分支机构，其利润需按15%的预提所得税率缴纳。如果该公司选择与中国政府签订税收协定，协定税率可能降至多少？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

4.法国某跨国公司通过关联交易向其英国子公司转移利润，导致英国子公司税负增加。英国税务机关可能采取哪种措施进行反避税调整？

A.直接对法国公司征收惩罚性税

B.将关联交易