工程人必须搞清的税和坑.docxVIP

有些施工老板干了几十年的工程，但是算账还是稀里糊涂的，特别是税金，搅起搅起的，都知道自己究竟付了多少税钱。

施工单位最常见的税金扯皮就是：合同写了9%专票，你是小规模开不出来。

投标的时候清单都是9%计税，你没注意合同里写了须开具9%增值税专用发票。等结算了才发现——你是小规模纳税人，只能开3%的票，9%的专票根本开不出来。甲方一算，6%税差，要么补钱要么扣工程款。

这些矛盾根源都指向一件事：你搞不清自己是什么纳税人，搞不清9%和3%到底是什么关系，搞不清法律上该不该补和现实中必须补的区别。

下面一个一个掰开讲。

二、先搞清楚你是什么纳税人

直接上图两者核心对比

项目

小规模纳税人

一般纳税人

计税方法

简易计税

一般计税

税率/征收率

1%/3%

9%（建筑），13%（材料）

计价方式

含税价（价税合一）

除税价（价税分离）

进项抵扣

?不能抵扣

?材料13%抵工程9%

能否开9%专票

?不能

?能

实际税负

固定1%/3%，买材料税全进成本

销项-进项，材料多基本不缴税

适合项目

劳务、小活、私人项目

大项目、政府项目、材料占比高的项目

年营收门槛

500万以下

500万以上（必须转）

一句话说透：小规模纳税人按简易计税交税，税率1%或3%，买的材料税票不能抵扣，全部进成本。怎么交税？含税工程款×征收率=你要交的税。你开不出9%的建筑发票，买材料的税全部浪费，但