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2026年税务师专业能力认证模拟试题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，境外所得已境外纳税80万元，假设中国企业所得税税率为25%，境外所得抵免限额为（）。

A.20万元

B.25万元

C.50万元

D.80万元

2.根据《个人所得税法》，下列项目中，属于专项附加扣除的是（）。

A.购买商业健康险的支出

B.个人购买家庭首套住房贷款利息

C.个人捐赠给慈善机构的款项

D.职工个人负担的住房租金

3.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为100万元，其2025年度应纳企业所得税税额为（）。

A.0元

B.2.5万元

C.5万元

D.10万元

4.根据《增值税暂行条例》，下列货物销售中，适用13%增值税税率的是（）。

A.图书、报纸、杂志

B.电子产品

C.饮料、食品

D.服装、鞋帽

5.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，其应缴纳个人所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

6.根据《企业所得税法》，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例为（）。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

7.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，其计入应