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2026年税收筹划自考试题及答案

一、单项选择题（每小题2分，共20分）

1.下列关于税收筹划基本特征的表述中，正确的是（）。

A.以降低绝对税负为唯一目标

B.允许利用税法漏洞进行避税

C.需在纳税义务发生前进行安排

D.仅适用于企业纳税人

答案：C

2.某科技企业2025年拟设立分支机构，预计未来3年分支机构年均亏损500万元，总机构年均盈利2000万元。从企业所得税筹划角度，该分支机构应选择（）。

A.子公司形式

B.分公司形式

C.一人有限公司

D.合伙企业

答案：B（分公司亏损可汇总至总机构抵减应纳税所得额）

3.增值税一般纳税人与小规模纳税人身份选择的关键指标是（）。

A.年销售额超过500万元

B.购进货物取得专用发票的比例

C.企业所在行业的平均税负率

D.客户对发票类型的要求

答案：B（进项抵扣比例直接影响实际税负差异）

4.某制造业企业2025年购入一台生产设备，价值800万元，预计使用年限5年，无残值。若采用双倍余额递减法比直线法在第1年可多抵减企业所得税（）（企业所得税税率25%）。

A.40万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

答案：A（双倍余额递减法第1年折旧=800×2/5=320万元；直线法折旧=160万