2026年税务法规与实践案例分析考核题库.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务法规与实践案例分析考核题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某科技公司2026年度研发费用加计扣除比例适用以下哪项标准？

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%（注：根据《财政部税务总局科技部关于完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（2026年第3号），先进制造业企业适用200%比例）

2.个体工商户的应纳税所得额计算中，以下哪项不得扣除？

A.车辆购置税

B.职工工资支出

C.自身经营租赁费

D.个人所得税预缴款（注：个人所得税预缴款属于税负性质支出，不得税前扣除）

3.某上市公司2026年度转让其持有5年以上非上市公司股权，应如何处理所得？

A.全部计入应纳税所得额

B.减半计入应纳税所得额

C.免征企业所得税

D.暂不征税（注：根据《企业所得税法实施条例》修订版，转让5年以上股权暂不征税）

4.小规模纳税人2026年适用增值税征收率为多少？

A.3%

B.1%

C.5%

D.0%（注：阶段性减按1%征收，但需区分行业类型）

5.某企业2026年度发生广告费支出500万元，其销售收入为3000万元，广告费税前扣除限额为多少？

A.150万元

B.300万元

C.500万元

D.900万元（注：2026年延续2025年政策，不超过当年销售（营业）