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2026年税务师专业资格考试模拟试题集

一、单项选择题（共15题，每题1分）

1.某企业2025年度经营收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加20万元，销售费用50万元，管理费用40万元，财务费用30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.130万元

B.140万元

C.150万元

D.160万元

2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.纳税人子女教育支出只能由父母一方扣除

B.纳税人接受继续教育，只能享受一次扣除

C.住房贷款利息支出扣除期限最长不超过5年

D.3岁以下婴幼儿照护费用扣除标准为每月1000元

3.某个体工商户2025年度经营收入80万元，成本费用60万元，不考虑其他因素，该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税预缴税额为（）。

A.2.4万元

B.4.8万元

C.6万元

D.9.6万元

4.根据企业所得税法，企业发生的符合条件的研发费用，可以在计算应纳税所得额时按一定比例加计扣除。该比例自2025年1月1日起调整为（）。

A.75%

B.100%

C.150%

D.200%

5.某企业2025年度应纳税所得额200万元，适用企业所得税税率25%，该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。