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2026税务师考试案例分析专项训练卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

2026年税务师考试案例分析专项训练卷

###案例一（25分）

某制造业企业甲公司为增值税一般纳税人，2025年发生以下业务：

（1）5月销售一批设备，开具增值税专用发票，注明含税金额113万元；将自产产品用于职工集体福利，该产品成本50万元，成本利润率10%（增值税无同类售价）；为乙公司提供运输服务，同时代收运费5.3万元，开具普通发票，取得含税收入22.6万元。

（2）2025年全年实现会计利润200万元，业务情况如下：

①实际发生业务招待费15万元，全年营业额1000万元；

②发生广告费和业务宣传费80万元，上年结转未扣除10万元；

③研发费用100万元（未形成无形资产），享受加计扣除75%优惠；

④为高新技术企业（企业所得税税率15%），取得国债利息收入20万元。

（3）2025年6月，甲公司期末留抵税额50万元，2024年3月至2025年5月增量留抵税额30万元，符合增量留抵退税100%比例条件。

要求：

1.计算甲公司5月增值税销项税额。（8分）

2.计算甲公司2025年企业所得税应纳税所得额。（10分）

3.计算甲公司可获得的增量留抵退税额。（7分）

###案例二（25