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票据管理规范

为规范单位各类票据的申购、领用、开具、保管、核销全流程管理，防范票据使用风险，保障单位资产安全和合法权益，根据《中华人民共和国发票管理办法》《财政票据管理办法》《中华人民共和国票据法》《会计档案管理办法》及国家有关税收、财务法律法规，结合单位实际情况，制定本管理要求。

一、票据范围界定

本管理要求所指票据包括以下类别：

1.税务票据：增值税专用发票（纸质、电子）、增值税普通发票（纸质、电子）、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票等税务机关监制的各类发票；

2.财政票据：非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据等财政部门监制的各类票据；

3.银行票据：现金支票、转账支票、银行汇票、银行本票、商业汇票等银行签发或承兑的各类支付结算票据；

4.内部票据：内部结算单、内部收款收据等单位自行印制的用于内部部门间资金结算、费用分摊的票据；

5.其他票据：各类有价证券、押金收据、履约保证金收据等具有资金或权益证明性质的票据。

二、职责分工

（一）归口管理部门（财务部）职责

1.财务总监：负责审批票据申购、核销、作废的重大事项，审批票据遗失处理方案，组织票据管理的年度审计；

2.财务经理：负责审核票据申购、领用、核销的日常事项，组织票据的月度盘点，审批票据管理的整改措施；