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2026年税务师税法与会计实务试题库及答案

单项选择题（共10题，每题1分）

1.2026年某企业将自用房产对外出租，原值1000万元，累计折旧200万元，2026年12月31日公允价值为1200万元。假设无关联交易，不考虑其他因素，该房产出租时产生的转换损益应计入当期损益的金额为（）。

A.0万元

B.200万元

C.300万元

D.1000万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业转让股权的所得，下列说法正确的是（）。

A.应全额计入应纳税所得额

B.可选择5年分期确认所得

C.若受让方支付的对价中包含非股权支付部分，需按公允价值确认所得

D.仅适用于上市公司股权转让

3.某个体工商户2026年经营所得30万元，已预缴个人所得税6万元。假设其全年无其他所得，不考虑其他扣除，年终汇算清缴时应补缴个人所得税的金额为（）。

A.0万元

B.1.8万元

C.4.2万元

D.7.5万元

4.某上市公司2026年第一季度预缴企业所得税200万元，假设全年应纳税所得额预计为2000万元，适用税率25%，不考虑其他因素，第二季度应预缴企业所得税的金额为（）。

A.50万元

B.100万元

C.125万元

D.150万元

5.根据《增值税暂行条例》，下列货物销售不属于增值税征税范围的是（）。