企业采购与付款流程审计攻略.pptVIP

审计实务;学习情境五购货与付款循环的审计;【典型工作任务】;学习子情境1.1认识购货与付款循环的特点;二、采购与付款循环主要凭证与会计统计;;鹏飞企业购货与付款循环流程图;学习子情境5.2购货与付款循环的内部控制与控制测试;大家有疑问的，能够问询和交流;（二）完善的授权审批制度

交易处理的有效程序通常是以对这些交易要求明确的授权和同意开始的。在购货和付款循环中，较常见的授权审批程序涉及：

1.所有的购货都是依据经同意的请购单进行的；

2.购货按正确的级别同意；

3.购货价格应经过同意；

4.付款应经过相关人员授权同意。;（三）充分的凭证和统计

充分、完善的凭证和统计的控制政策与程序应涉及：

1.购货业务应具备订购单、验收单和购货发票，并作为付款凭单的附件；

2.健全的存货、固定资产、应付账款等账簿统计；

3.订购单、验收单、购货发票应次序编号。;（四）采购与验收控制

1.企业应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确要求，确保采购过程的透明化。

2.企业应当依据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。

3.企业应采用由采购、使用等部门共同参加比质比价的程序，并按要求的授权同意程序确定供应商。

4.企业应由独立的验收部门或指定专员对所购物品或劳务