2026年食品行业面试指导食品企业税务风险自查要点及整改.docxVIP

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2026年食品行业面试指导：食品企业税务风险自查要点及整改

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

题1：某食品加工企业2025年采购原材料取得增值税专用发票，但部分发票因保管不善丢失，企业申请抵扣时，税务机关最可能采取的措施是？

A.允许凭企业内部凭证抵扣

B.要求企业补办发票或提供税务机关出具的证明

C.直接不予抵扣

D.由税务机关代开专用发票

题2：食品企业销售产品时收取的包装物押金，逾期未退还时，应如何进行税务处理？

A.视为收入缴纳增值税及企业所得税

B.继续作为负债核算，不征税

C.按收入的一定比例征税

D.免征增值税，但需缴纳企业所得税

题3：某食品企业通过电商平台销售预包装食品，其预收货款收入确认时间应为？

A.发出货物时

B.收到货款时

C.签订合同时

D.电商平台结算时

题4：食品企业发生的广告费和业务宣传费，以下说法正确的是？

A.可以全额税前扣除

B.按实际发生额的60%扣除

C.超过规定比例的部分不得扣除

D.仅限酒类产品可全额扣除

题5：某肉制品企业将自产肉制品用于职工食堂，税务处理方式是？

A.不作税务处理

B.视同销售，按市场价计算增值税和企业所得税

C.按成本价缴纳增值税

D.减半征收企业所得税

题6：食品企业向关联方收取的管理费，若未真实提供服务，税务机