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2026年国际税务筹划师：跨境交易税务处理实操考试题

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

请根据题意选择最符合要求的选项。

1.某中国企业通过关联方向境外子公司销售商品，价格高于市场价格。税务机关在审查时，主要考虑以下哪项指标来判断是否存在转让定价问题？

A.关联方之间的历史交易价格

B.非关联方之间的同期交易价格

C.子公司的财务报表利润率

D.中国税法规定的最低限价标准

2.某美国企业在我国设立分支机构，其应纳税所得额的计算中，下列哪项费用通常不允许税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.支付给境外总部的特许权使用费

C.租用办公场所的租金

D.市场推广费用

3.某德国企业通过电子商务平台向我国消费者销售商品，其增值税的纳税义务发生时间应为？

A.商品交付给消费者时

B.收到消费者付款时

C.签订销售合同时

D.商品运抵仓库时

4.根据中国税法，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的股息、红利所得的税率为？

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

5.某跨国公司在香港和新加坡分别设有子公司，其需要在英国缴纳的企业所得税，可能适用的税收协定条款是？

A.股息条款

B.转让定价条款

C.预提税条款

D.居住国条款

6.某中国企业通过VIE（可变利益