2026年税务筹划与税收法规考试题集及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务筹划与税收法规考试题集及答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，假设其适用企业所得税税率为15%，根据现行税收政策，该企业可享受的税收优惠是？

A.全额减免企业所得税

B.减按10%的税率征收企业所得税

C.减按15%的税率征收企业所得税

D.减按20%的税率征收企业所得税

2.个体工商户的年应税所得额超过90万元但不超过150万元时，其个人所得税的税率是？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

3.某企业2025年通过公益性捐赠支出100万元，其所在省份允许扣除的比例为12%，假设该企业应纳税所得额为500万元，其可税前扣除的公益性捐赠支出是？

A.60万元

B.100万元

C.75万元

D.50万元

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

5.某公司2025年度取得国债利息收入50万元，其应纳税处理方式是？

A.全额计入应纳税所得额

B.减半计入应纳税所得额

C.免税收入，不计入应纳税所得额

D.按规定比例免税

6.个人出售自用5年以上的住房，其增值税和个人所得税的政策是？

A.免征增值税和个人所得税

B.免征增值税，个人所得税按全额征