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进项税比销项税多怎么做分录.doc

进项税比销项税多怎么做分录.doc

    会计实操文库

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    做账实操-进项税比销项税多怎么做分录

    进项税大于销项税的账务处理SOP

    一、核心原则

    当当期进项税额当期销项税额时，差额部分为留抵税额，无需做“结转未交增值税”的缴税分录，仅需结转增值税各明细科目，留抵税额会自动体现在“应交税费—应交增值税（进项税额）”或“应交税费—增值税留抵税额”科目借方余额，留待下期抵扣。

    二、适用场景

    一般纳税人增值税一般计税方法下，月度/季度末增值税结转核算。

    三、账务处理SOP步骤

    步骤1：核对当期增值税明细科目余额

    期末统计以下科目余额（仅统计一般计税方法下的发生额）：

    借方：应

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