2026年税务师企业税务筹划实操题库.docxVIP

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2026年税务师：企业税务筹划实操题库

一、单项选择题（共5题，每题2分）

1.某制造业企业位于上海自贸区，2025年计划投资研发设备，拟采用加速折旧法进行税务筹划。该企业应重点关注以下哪项政策？

A.《企业所得税法实施条例》中关于加速折旧的规定

B.上海自贸区关于研发设备投资税前加计扣除的政策

C.国家税务总局关于固定资产折旧的指导意见

D.企业自身财务状况对折旧年限的影响

解析：上海自贸区对高新技术企业研发设备投资可享受税前加计扣除政策，结合加速折旧法，企业应优先关注B选项，以最大化税收优惠。

2.某跨区域经营的企业，在广东和四川分别设立分公司，2025年计划通过调整业务模式降低企业所得税负担。以下哪种方式最有效？

A.将广东分公司的利润转移至四川分公司（两地税率均为15%）

B.在广东设立子公司，享受小型微利企业税收优惠（年应纳税所得额不超过100万元）

C.直接在广东分公司申请核定征收（核定应纳税所得率20%）

D.将四川分公司的业务转移至广东分公司

解析：四川企业所得税税率为15%，而小型微利企业优惠更优（如年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，再按20%税率缴纳所得税），B选项更优。

3.某零售企业计划通过优化供应商结构进行增值税筹划。以下哪种方式最可能降低增值税负担？

A.