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2026年税务师税法实务真题含解析

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

2.某商贸企业（一般纳税人）2023年10月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。因质量原因，购货方于11月退回10%的商品，并已开具红字发票。该企业10月和11月应分别确认的增值税销项税额为（）万元。

A.13，-1.7

B.13，0

C.10.3，-0.87

D.0，10.3

3.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.外购用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

B.从销售方取得的增值税专用发票上未注明增值税额的，其进项税额不得抵扣

C.小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票的，其进项税额可以抵扣

D.购进用于不动产建设的原材料，其进项税额在取得合规发票后即可一次性抵