2026年税务师考试练习题税收政策与计算方法.docxVIP

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2026年税务师考试练习题：税收政策与计算方法

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业2025年位于上海市，取得应税收入1000万元，成本600万元。已知上海市企业所得税率为25%，该企业2025年度应缴纳企业所得税多少万元？

A.150

B.200

C.250

D.300

2.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为30万元时，其税率为多少？

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

3.某居民企业2025年取得境外所得200万元，已境外缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25%，该企业可抵免的境外所得税额为多少万元？

A.50

B.100

C.150

D.200

4.个人出售自用5年且是家庭唯一住房，免征个人所得税。以下说法正确的是？

A.仅适用于北京、上海、广州三地

B.仅适用于夫妻双方名下

C.需提供原购房合同和完税证明

D.免征增值税但需缴纳个人所得税

5.某企业2025年取得国债利息收入30万元，符合条件的居民企业之间的股息收入50万元，其应纳税所得额调减多少万元？

A.30

B.50

C.80

D.100

6.增值税一般纳税人购进用于研发的设备，可抵扣进项税额。以下说法错误的是？

A.需取得增值税专用发票

B.可全额抵扣