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2026年税务师税法实务方向笔试模拟卷

一、单项选择题（共15题，每题1分，共15分）

说明：每题只有一个正确答案。

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税额50万元，假设企业所得税税率为25%，则该企业实际应纳税额为（）。

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为60万元时，其应纳税额为（）。

A.18万元

B.20.5万元

C.27万元

D.30万元

3.根据个人所得税法规定，居民个人综合所得中，下列项目不计入应纳税所得额的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.企业债券利息收入

D.专项附加扣除

4.某公司2025年发生业务招待费支出30万元，根据企业所得税法规定，可税前扣除的业务招待费限额为（）。

A.15万元

B.20万元

C.30万元

D.0万元

5.下列关于增值税视同销售的说法，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，不视同销售

B.将委托加工收回的货物分配给股东，视同销售

C.将自产货物无偿赠送他人，不视同销售

D.将自产货物用于广告，不视同销售

6.企业发生的研发费用加计扣除，下列说法错误的是（）。

A.可在应纳税所得额中按150%扣除