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2026年高级税务规划师模拟题目

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某跨国企业在中国设有A分公司和B子公司，A分公司直接向B子公司提供服务，B子公司再向境外的关联方提供服务。根据中国税法，关于该架构的转让定价调查，税务机关应重点审查的核心原则是？

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

2.某居民企业2025年度境内所得为1000万元，境外分支机构税后利润200万元（境外税率20%），假设中国企业所得税税率为25%。该企业汇总纳税时，境外所得的抵免限额为？

A.50万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其业主可选择核定征收或查账征收。若核定征收税率为5%，查账征收税率为35%，则业主选择核定征收可少缴税款？

A.8万元

B.12万元

C.20万元

D.28万元

4.某企业通过公益性捐赠用于扶贫项目，其捐赠支出可在税前扣除的比例是？

A.30%

B.50%

C.60%

D.100%（视具体政策）

5.某外籍高级管理人员在中国工作满90天，其取得的境内工作报酬应如何征税？

A.全部按非居民个人税率征税

B.前90天按非居民税率，后按居民税率

C.前30天免税，后按居民