建设工程财务管理：流动资产与现金管理实务及案例分析.pdfVIP

第工程财务Z0080流动资产财务

2080流动资产财务理

【知识框架】

：金及有价券

、内容回顾

（一）现金管理的目标

满易性、预防性和投机性需要。

企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和能力之间做出，以获取最大的长期利益。

（二）现金收支管理（尽量把钱放在自己口袋中）

1.力争现金流量同步。

2.使用现金浮游量。

3.加速收款。

4.推迟应付款的支付。

（三）最佳现金持有量

、典例题演练

【例题·单选题】企业持有现金，主要出于性、预防性和投机性三大需求，下列各项中体现了

性需求的有（）。

A.为企业日常业务的现金需要

B.防止意外事故对的需求

C.进行长期投资对的需求

D.为抓住稍纵即逝的获利机会而持有

『正确』A

『解析』本题考查的是现金管理的目标。企业的性需求是指满足日常业务的现金支出需

要。预防性需求是指企业需要持有一定量的现金，以应付。投机性需求是企业需要持有一

定量的现金以抓住突然出现的获利机会。选项B属于应付，所以是预防性需求；选项D是